Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu

Pour tenir compte de l'inflation et protéger le pouvoir d'achat des ménages, les tranches du barème de l'impôt sur le revenu sont revalorisées. Pour les revenus de 2025, cette hausse est fixée à 0,9 %. Cette mesure technique permet d'éviter que des contribuables ne basculent dans une tranche supérieure uniquement à cause d'une augmentation de salaire liée au coût de la vie.

Généralisation du taux individualisé par défaut

C'est l'un des changements majeurs pour les couples mariés ou pacsés. Auparavant, le taux de prélèvement à la source du foyer était, par défaut, le même pour les deux conjoints (taux personnalisé). Désormais, pour la gestion des revenus 2025, le taux individualisé devient la règle par défaut.

• Objectif : Chaque membre du couple se voit appliquer un taux correspondant à ses propres revenus, évitant ainsi que le conjoint ayant le salaire le plus faible ne subisse un taux élevé dû aux revenus de l'autre.
• Flexibilité : Les couples conservent toutefois la possibilité d'opter pour un taux commun s'ils le souhaitent via leur espace en ligne.

Évolutions de l'espace numérique "Finances publiques"

L'espace sécurisé sur impots.gouv.fr change de nom pour devenir l'espace « Finances publiques ». Au-delà du changement de nom, les fonctionnalités s'étendent :

• Paiement des factures locales : Il est désormais possible de consulter et de payer directement depuis cet espace certaines factures de services publics locaux, comme la cantine scolaire, la crèche, l'eau ou les frais hospitaliers.
• Dématérialisation des avis : À partir de 2026, l'avis d'impôt dématérialisé devient la norme. L'envoi papier devient optionnel et doit être explicitement demandé.

Obligations déclaratives immobilières

L'administration fiscale renforce le suivi de l'occupation des logements.

• Mise à jour d'occupation : Les propriétaires doivent systématiquement signaler tout changement de situation (nouveau locataire, départ, passage en résidence secondaire) via le service "Gérer mes biens immobiliers".
• Nouveauté pour les locataires : Une nouvelle obligation apparaît pour les personnes qui louent un logement ou disposent d'une résidence secondaire sans en être propriétaires : elles doivent désormais le signaler explicitement dans leur déclaration de revenus en ligne afin d'aider l'administration à identifier correctement les locaux soumis à la taxe d'habitation sur les résidences secondaires.

Services à la personne : plus de précision

Pour les foyers employant un salarié à domicile (ménage, jardinage, garde d'enfants), le parcours déclaratif se précise. Les contribuables doivent désormais choisir parmi 27 catégories de dépenses via un menu déroulant. Cette segmentation permet une meilleure traçabilité des activités ouvrant droit au crédit d'impôt.

Mesures sociales et solidaires

• Exonération des pourboires : Le dispositif d'exonération d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales pour les pourboires (salariés percevant moins de 1,6 SMIC) est prolongé jusqu'au 31 décembre 2028.
• Dons aux associations : Le plafond des dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (type "Coluche") bénéficiant d'une réduction d'impôt de 75 % est porté à 2 000 euros. Par ailleurs, les dons pour la restauration du Château de Chambord bénéficient exceptionnellement d'un taux de 75 % (limité à 1 000 €).
• Frais de transport : La prise en charge par l'employeur des abonnements de transports publics au-delà de 50 % (jusqu'à 75 %) reste exonérée d'impôt.

Fiscalité du patrimoine et des hauts revenus

• Hausse de la CSG sur le patrimoine : Pour les revenus du patrimoine de 2025, le taux de CSG passe de 9,2 % à 10,6 %. Certains revenus comme les revenus fonciers ou l'assurance-vie restent toutefois au taux dérogatoire de 9,2 %.
• Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) : Ce dispositif visant à instaurer un taux minimal d'imposition de 20 % pour les foyers les plus aisés est maintenu pour les revenus 2025.
• Location meublée : Les seuils d'imposition et les abattements forfaitaires pour les loueurs de meublés non professionnels (LMNP) ont été revus, notamment pour les locations de type Airbnb, avec une réduction des avantages fiscaux dans certaines zones.

Calendrier de la campagne 2026

L'ouverture du service de déclaration en ligne est prévue pour le 9 avril 2026. Les dates limites de dépôt sont réparties par zones géographiques :

• Zone 1 (départements 01 à 19) : fin mai 2026.
• Zone 2 (départements 20 à 54) : fin mai 2026.
• Zone 3 (départements 55 à 976) : début juin 2026.

En cas d'erreur, le service de correction en ligne restera ouvert de la mi-août jusqu'à la mi-décembre 2026.

Source : Ministère de l'Économie, des Finances et de la souveraineté industrielle et numérique (economie.gouv)